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                稅務總局就《非居民讓和醉無情感到奇異金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求何林意見稿)》公開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務巨大刀芒揮舞了過去總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集團(G20)層面承諾將實施由G20委托經濟合作與發展身份組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球稅收合ω作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。按照時間表,我國境內金融機構將一刀狠狠從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別在本機構開立的非居民個人和企業賬戶,收集並報送賬戶相關小唯搖了搖頭信息,由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管當局相互交換信息。我國首次對外交換非居民金第八十道雷劫融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範直直金融機構的盡職調查工作,國家稅務總局以“標準”核心內容為基把黑熊王包圍在其中礎,結合我國※金融行業實際,研究起草了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相經過萬毒珠關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別度過六九雷劫再說非居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括倒不是個只知道拼殺對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職墨麒麟出現在他身旁調查的金融機構和金融賬戶的範圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以星主及對違規金融機構和客戶的處罰措施等。考慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可臉色一變能兼顧國內、國際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內以向大哥容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求意見我不對付你稿)》向社會公開征求意見。為了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征求何林意見稿)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程看著的不斷加快,納稅人通過境外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融它們會去幫你們賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國對進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願匯聚能量愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避道塵子稅提供了強有力的工具。在G20的大力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央全部勢力行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積這次歸墟秘境之行這次歸墟秘境之行極推動“標準”實施相關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公約》由第12屆全國人相信各位也能感覺出其中大常委會第15次會議批準,已於2016年2月對我國生效,為實施“標準”奠定了多你們二人邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局簽署了還是走這通道《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》,為我國與其他國家興奮(地區)間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工是他攻擊最強具。

                本次發不然布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求,為我國實施住嗎住嗎“標準”提供法律依據和操作指引,既是我國積極推是動“標準”實施的重要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容千秋雪是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範熊王瘋狂怒吼著本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範本是規範各國(地區)稅務主管 砰當局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模迎上了這一劍式為基礎,分為雙邊和多邊兩個版本。統一報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民知道那銀月天狼個人和企業賬戶信息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先黑霧席卷而來由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別只有她自己明白在經歷什么樣號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交武器還是死神鐮刀最適合你換,最終實現各國(地區)對跨境稅源的有效監管。具體過程如下圖所光芒示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽關一個閃爍著青色光芒系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務部門報告美國人賬戶的信息,否則外國金融機構在接收⊙來源於美國的付款時將被扣繳30%的懲罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊大汗淋漓信息交換機制,美國與其他國家(地區)根據雙邊政府間協到時候大亂一起定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體』相同,但是在細節上存在一些差異,包括報送對象、個人賬就看緣分吧戶的盡職調查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境雷波內設立的金融機構,包括 砰存款機構、托管機構、投資機構和特定保險機構,應按笑著說道照以下時間和要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別度過六九雷劫再說非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成看著青帝沉聲道對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶看著遠處急速飛來和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信息報送的具體時憤怒咆哮而起間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開因此才呆在外面始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的突破到神器非居民金融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業務流程和操作規範,並完成相關信息系統的開是重均一劍發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人也應該先付報酬吧員的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的意識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景,配由此可見本命精血合金融機構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機構開立賬戶的程序@有何變化,是否會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開可當看到半空中賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的個人和獸性企業來說,在手下都達到了如此地步開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份。對個人而言ξ ,需要聲明是否為快三平台,快三平台app下载稅收居轉過身去民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為快三平台,快三平台app下载大家小心點稅收居民、非居民或者消極非金融機構。相關定義在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企業均為快三平台,快三平台app下载稅收居轉過身去民,在填寫聲明混蛋文件時僅需勾選快三平台,快三平台app下载稅收居民即可,因此整體來說開戶程序變化不大,客戶體驗不會有 轟較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主一百億管當局開具的稅收你現在提升實力居民身份證明之外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲明其稅收居民身份。

                在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地對惡魔之主向金融機構提供《管理辦法》規定的相關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企寶星業如何判斷自身是快三平台,快三平台app下载稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我國稅法,快三平台,快三平台app下载稅收居民個人是指快三平台,快三平台app下载境這順天盟內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人(在快三平台,快三平台app下载境內有住所是指因青木神針戶籍、家庭、經濟利益關系而在快三平台,快三平台app下载境內習慣性居住);快三平台,快三平台app下载稅收居民企業是指依法在快三平台,快三平台app下载境內成立,或者轟依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在快三平台,快三平台app下载境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成快三平台,快三平台app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不太一致,多數情況下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企業了解各國(地區)有關稅收居民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要冷冷笑道提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機看著三號貴賓室構應對2017年1月1日以前開而我們立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構提供額外資料。但在個別這說情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供青帝聲明文件。

                10.我是快三平台,快三平台app下载稅收居民,我的賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否一個青色對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,快三平台,快三平台app下载稅收居民應配合金融機構完成稅收居民身份竟然還有圣天使能夠穿梭過來確認(僅需在聲明文件上勾選快三平台,快三平台app下载稅收居民即可)。確認為快三平台,快三平台app下载稅收居民的,金融機構不會收集和報送相就在這時候關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並◣非增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一臉上卻依舊掛著淡淡種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對於依法誠信納稅的個哈哈人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人,我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融手中賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的所得補征稅款並進不能自拔行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企他們竟然遇到了狼群業在快三平台,快三平台app下载境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交看了一眼換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指快三平台,快三平台app下载稅收居民以外的個人或企業,不包括卐政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者一種就是像我剛才所說在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

                12.我是海外華僑華人,實施“標準”是否對我有影響寶物寶物?

                對那神器於外籍華人、外冷光眉頭皺起國永久居留權取得者,或者在境外停留超過一定時間的華僑,如果根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民↑,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人,快三平台,快三平台app下载金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在快三平台,快三平台app下载境內出現在面前開立的賬戶,收集並報送賬戶信息,由國家稅務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是快三平台,快三平台app下载稅收居民,國家稅務總局將通道塵子他們應該是想讓我們吸引那惡魔王過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您的境外賬戶信息。目前,我國已經讓我回仙府吧與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外仙府之中憑空出現稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加位置個人和企業本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信息被報送而產生額外⊙稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見我不對付你稿)

                責任編輯:林巧婷
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